종합소득세 추계신고, 기준경비율과 단순경비율에 관해 알아보기

종합소득세 추계신고, 기준경비율과 단순경비율에 대하여 알아보기

추계신고시 적용경비율단순경비율, 기준경비율 이번 글에서는 추계신고시 적용경비율 계산 및 판단기준과 기장의무에 관하여 다뤄보겠습니다. 추계신고에서는 단순경비율과 기준경비율이 적용되는데요. 각각의 계산방법 및 업종별 경비율 판단기준에 관하여 상세하게 알아보겠습니다.

공동직장 혹은 겸업자에 대한 수입금액 기준 적용시 주의사항

1년에 3회 이상 1백만원 이상 혹은 5회 이상 발급거부 혹은 사실과 다르게 발급 공동사업장은 해당 공동사업장을 1거주자로 간주하며, 직전연도 수입금액을 기준으로 판단합니다. 공동사업장과 단독사업장이 있는 경우 공동사업장은 공동사업장의 수입금액으로, 단독사업장은 단독사업장의 수입금액의 합계로 판단합니다. 공동사업장의 구성원이나 지분이 변경되는 경우, 변경 시마다.

공동사업자별 소득분배 비율에 의거하여 각 거주자별 소득금액을 계산합니다.

종합소득세 추계신고 시 경비율?

1. 추계신고 시 경비율은 사업소득에 따라 달라집니다. 사업수익이 많습니다.면 기준경비율을 적용하고, 사업수익이 적다면 단순경비율을 적용합니다. 2. 단순경비율이 적용되는 사업소득의 기준은 업종별로 다릅니다. 임대사업자의 경우 직전연도 임대수입이 2,400만 원 미만인 경우 단순경비율 적용을 합니다. 3. 사업수익이 많은 복식부기의무자를 제외된 종합소득세를 셀프로 신고하고자 하는 소규모 사업자는 간편장부대상자 사업소득 필요경비를 따로 계산할 필요가 없습니다.

업종별 사업소득 기준에 따라 추계신고 시 경비율은 단순경비율, 기준경비율 중 하나로 자동적용됩니다.

종합소득세 추계신고 시 경비율 적용

기장을 작성하지 않는 간편장부대상자는 지출이 많아도 모두 필요경비로 인정받지 못하고 기장을 작성하지 않았기 때문에 국세청이 정한 경비율로 인정받게 됩니다. 이때 적용하는 경비율은 사업소득에 따라 달라지는데, 사업소득에 따라 사업수익이 많습니다.면 기준경비율 적용하고, 사업수익이 적다면 단순경비율 적용합니다. 즉 사업수익이 적은 간편장부대상자가 종합소득세 신고 시 사업소득 필요경비를 구출하는 방법은 해당업종의 사업소득에 따라 추계신고 시 경비율이 기준경비율, 단순경비율 중 하나로 자동적용됩니다.

추계신고 사업수익이 낮은 간편장부대상자가 장부를 작성하지 않고 종합소득세 신고하는 방법으로, 국세청에서 정한 경비율에 따라 필요경비를 자동으로 계산합니다.

가산세 적용

복식부기의무자의 경우, 신고하지 않은 것으로 간주하여 가산세가 적용됩니다. 가산세는 다음과 같이 계산됩니다. 무신고 납부세액 times 20 rarr 무신고가산세 수입금액 기납부세액 관련 수입금액 times 710,000 rarr 무신고가산세 산출세액 times 무미달기장 소득금액 종합소득금액 times 20 rarr 무기장가산세장부의 기록저장 불열심히 전문직사업자는 복식부기의무자로 분류되므로, 무신고가산세가 적용됩니다.

부동산 임대 사업 소득세 모의 계산

부동산 임대사업 소득세 모의 계산을 해보자. 소득세 세율 구간이 45인 경우 상가 임대 사업에 관하여 모의 계산을 하면 단순경비율 41.5, 기준경비율 16.7로 가정할 때 임대사업 수입 2천300만 원에 관하여 단순경비율로 계산한 세부담과 2천500만 원에 관하여 기준경비율에 의해 계산한 세부담 차이는 300만 원이 넘어 수입 금액보다. 세부담이 커지는 결과가 나올 수 있어요. 이런 사실을 인지하면 월세 수입을 연 2천400만 원 미만으로 조절하기 위해 월세를 200만 원 미만으로 낮추고, 대신 관리비 이유로 받던 수입과 임대보증금 지불을 상향 조절하는 방법을 통해 단순경비율 대상자로 적용받을 수 있을지 생각하게 됩니다.

하지만 월세 수입뿐 아니라 관리비 수입과 보증금에 대한 간주임대료도 고려해야 합니다.

단순경비율로 종합소득세 신고 방법

종합소득세를 홈택스에서 신고할 때 일반신고와 모두채움 신고단순경비율 신고가 있습니다. 이때 모두채움 신고단순경비율 신고 rarr 정기신고로 신고를 해야지 단순경비율 신고로 진행할 수 있습니다. 홈택스 접속 신고납부 rarr 종합소득세 단순경비율 신고로 종합소득세 신고를 하게 되면 사업자번호만 입력하여 조회하게 되면, 단순경비율이 자동적으로 적용되게 됩니다. 다만, 일반신고로 신고를 하게 되면 간편 장부 신고, 복식부기 신고 등 더 어려운 다른 신고 방법들이 나타나기 때문에 혼동이 옵니다.

만약 과거연도에 단순경비율을 적용받지 않았다면, 경정청구를 통해 해당 연도의 종합소득세 신고를 수정신고할 수 있습니다. 단순경비율을 경비로 신고하는 단순경비율 신고는 알고 나면 신고 방법도 전보다.

자주 묻는 질문